Se encuentra usted aquí

contribuyentes

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

¿Qué tan bien recaudamos impuestos?

Baja recaudación tributaria en México

Algunas de las medidas de la Reforma Social y Hacendaria para 2014 fueron:

  • El aumento de las tasas en el ISR personas físicas (tres nuevos tramos en la tarifa de 32%, 34% y 35%),1
  • La eliminación de varios gastos fiscales (régimen de consolidación fiscal, deducción inmediata de activos fijos, régimen de pequeños contribuyentes, intermedio y simplificado, entre otros),
  • Tasa general de IVA del 16% en la región fronteriza, y
  • Cambios al Código Fiscal de la Federación (buzón tributario para notificaciones de la autoridad) para evitar la evasión y facilitar el cumplimiento y la incorporación de nuevos contribuyentes.

A pesar de los esfuerzos por incrementar los ingresos, México mantiene una tasa de recaudación tributaria baja en comparación con economías de desarrollo similar (por debajo de Brasil, Argentina, Uruguay, Chile, entre otros).

México es el país de la OCDE que recauda menos impuestos como proporción de su PIB. Incluso, los ingresos tributarios son menores que el promedio de América Latina y el Caribe.

captura_de_pantalla_2015-07-28_15.45.09.png
Fuente: Elaboración propia en base a Revenue Statistics in Latin America and the Caribbean 2015. 2
Nota: Incluye aportaciones a la Seguridad Social.

No sólo nuestra recaudación es baja, sino que los esfuerzos por incrementarla parecen no tener los resultados esperados. Entre 1985 y 2013, nuestra recaudación como proporción del PIB avanzó sólo 4.5%. La de Turquía lo hizo en 17.8%.La lentitud con la que se ha incrementado la recaudación es preocupante y a ello debemos sumarle la caída en los precios del petróleo y en la producción petrolera.

El papel del Sistema de Administración Tributaria (SAT)

El organismo encargado de recaudar la mayoría de los recursos tributarios y aduaneros en México es el Sistema de Administración Tributaria (SAT).4 Éste cuenta con 36,701 empleados,que laboran en las administraciones generales (Aduanas, Servicios al Contribuyente, Grandes Contribuyentes, entre otras) y 67 administraciones locales que se ubican en diversas ciudades del país.6

El año pasado, el SAT administró ingresos tributarios por 1 billón 808,524 mdp, mientras que ello costó a los mexicanos 14,423.8 mdp.Esto significa que se gastaron 80 centavos por cada 100 pesos recaudados, similar a lo gastado por Reino Unido y Finlandia, pero muy lejos de los niveles recaudatorios de estos países.

captura_de_pantalla_2015-07-28_15.47.29.png
Fuente: Elaboración propia en base a http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/tax-admini...
Nota: Los datos de México son del 2014, para el resto de los países corresponden a 2011.

Los contribuyentes se enfrentan a obstáculos.

El padrón de contribuyentes del SAT asciende a 48 millones, de los cuales 59% son asalariados, 37% personas físicas y 4% personas morales.

De acuerdo al Doing Business, México ocupa el puesto 102 de 189 en la clasificación de facilidad para pagar impuestos. Este desempeño se debe principalmente a que los contribuyentes deben destinar 334 horas al año al pago de impuestos. Por otro lado, México es uno de los países que requieren el menor número de pagos.

captura_de_pantalla_2015-07-28_15.49.26.png
Fuente: Elaboración propia en base a Doing Business 2015.8

Lo que se ha hecho y lo que falta por hacer

En los últimos años, se han implementado medidas para facilitar el pago de impuestos, combatir la informalidad y la evasión y, así, aumentar la recaudación:

  • Eliminación de un importante número de gastos fiscales, principalmente aquéllos relacionados con el ISR empresarial.
  • El Régimen de Incorporación Fiscal, que condona parte del ISR al contribuyente durante 10 años, comenzando en 100% y disminuyendo 10% anual.9 Además, los contribuyentes de este régimen pueden acceder a seguridad social, créditos para la vivienda y apoyos para sus negocios.10
  • Contar con una Procuraduría de Defensa del Contribuyente (PRODECON).11
  • Modificaciones al código fiscal, que:
    • Permiten el pago de impuestos con tarjeta bancaria, la fiscalización electrónica y la publicación de contribuyentes incumplidos.
    • Hacen obligatoria la contabilidad a través de sistemas informáticos y el uso de comprobantes fiscales por internet. Este impulso ha llevado a que 99.96% de las declaraciones se hagan por internet.12
    • Mejoran la comunicación entre contribuyentes y el SAT, con el buzón tributario

Aun con ello, todavía es necesaria la adopción de prácticas para disminuir el tiempo y costo de cumplimiento y mejorar la eficiencia de la institución.

Conclusiones

  • México ha adoptado algunas de las mejores prácticas en su administración tributaria, pero esto no se ha reflejado sustancialmente en mayores niveles de recaudación.
  • La recaudación puede incrementarse desde la administración tributaria a través de instituciones más eficientes, tasas impositivas adecuadas, costos y tiempos de cumplimiento más bajos, mayor efectividad de la fiscalización para evitar la elusión y esquemas que incentiven a los contribuyentes a pagar impuestos. Esto sin contar que el ejercicio más eficiente y transparente de los recursos públicos por todas las instancias, incentivan una mayor confianza y participación.

__________________________________________________________

[1] Para ingresos anuales a partir de: $750 mil, $1 millón y $3 millones de pesos respectivamente.

[2] http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/revenue-st...

[3] http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/revenue-st...

[4] Órgano desconcentrado de la SHCP.

[5] http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/i... (marzo 2015)

[6] http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/i...

[7] http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/informe_tributario/informe2014t4/g...

[8] http://www.doingbusiness.org/data/exploreeconomies/mexico#paying-taxes

[9] Diseñado para personas físicas con actividad empresarial con ingresos menores a 2 mdp.

[10] http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/publicaciones/Documents/7_rif_g... y http://www.crezcamosjuntos.gob.mx/

[11] Desde septiembre del 2011.

[12] http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/i...

Fecha: 
Martes, 28 de Julio 2015 - 18:30
Redes sociales: 
1
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Francisco Ceballos Alva, Subprocurador Protección Derechos Contribuyentes PRODECON

El subprocurador de Protección de los Derechos de los Contribuyentes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), Francisco Ceballos Alva, nos explica como autoridades fiscales del Estado de México asfixian negocios de empresas embargadas indebidamente.

Secciones:

Fecha: 
Miércoles, 03 de Junio 2015 - 22:00
Media: 

Francisco Ceballos Alva, Subprocurador Protección Derechos Contribuyentes PRODECON

Redes sociales: 
1

Mi programa:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Autoridades fiscales asfixian negocios. Los aspectos positivos y negativos de anular el voto. El ánimo de los votantes

El subprocurador de Protección de los Derechos de los Contribuyentes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), Francisco Ceballos Alva, nos explica como autoridades fiscales del Estado de México asfixian negocios de empresas embargadas indebidamente. En el estudio me acompañan Viridiana Ríos, Luis Miguel González y, como comentarista huésped, Eduardo Bohorquez, el director general de Transparencia Mexicana, y discutimos sobre los aspectos positivos y negativos de anular el voto; la manera en que la decisión de suspender la evaluación de los maestros afectará la votación; la poca importancia que la inseguridad y otros temas aparentemente tienen en el ánimo de los votantes; el miedo de los candidatos a transparentarse; lo que significó el ejercicio 3 de 3. Tere Vale defiende el proceso electoral del país. Alejandra Ruiz nos dice cómo elegir una escuela. Adriana Páramo explica cómo enfrentar la infidelidad de la pareja.

Secciones:

Fecha: 
Miércoles, 03 de Junio 2015 - 20:30
Redes sociales: 
1

Mi programa:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Poder ciudadano

A la Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) le toca resolver los juicios de amparo y contradicciones de tesis en materia civil y penal y ayer resolvió un asunto de gran trascendencia.

En primer lugar, tal como la misma SCJN lo difundió:

“La Primera Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) al resolver el amparo en revisión 323/2014, revocó la sentencia recurrida y amparó a la Asociación Civil ‘Aprender Primero’.

“El caso surgió por una demanda de amparo presentada por la citada asociación civil, mediante la cual reclamó la omisión de diversas autoridades de llevar a cabo sus facultades en materia de fiscalización, respecto de la cuenta pública de los ejercicios de dos mil nueve y dos mil diez. El Juez que conoció del asunto declaró improcedente el juicio de amparo, pues consideró que la asociación ‘Aprender Primero’ carecía de interés legítimo. Inconforme, la citada organización promovió recurso de revisión, el cual fue atraído por este Alto Tribunal y es el motivo de la presente resolución.

“La Primera Sala estimó, en primer lugar, que dicha asociación sí tiene interés legítimo para acudir al juicio de amparo en atención a su objeto social y la intervención que le otorga a este tipo de asociaciones la Constitución y los diversos instrumentos internacionales citados. Ello, relacionado con la efectividad del derecho a la educación que implica el cumplimiento de un cúmulo de obligaciones generales; por lo que, en atención a dicho derecho, y con la finalidad de que no se vea frustrado el objeto social de la persona jurídica, es factible permitir el acceso al amparo para proteger el derecho a la educación, con la finalidad de verificar el cumplimiento de las acciones relacionadas al destino de los recursos públicos.

“En segundo lugar, estimó que de las constancias que exhibieron las autoridades al rendir el informe justificado, no se advierte que demostraran que hubiesen llevado a cabo todas las acciones necesarias para cumplir con las facultades de fiscalización de recursos en materia de educación, situación que impacta en la efectividad de ese derecho en cuanto a su destino adecuado y suficiente; motivo por el cual se concedió el amparo.

“Así, se precisó que para restituir el goce del derecho humano que se dice violado se debe solicitar a la autoridad que demuestre que ya realizó todas las acciones necesarias para el ejercicio de sus facultades, o en su caso, de no haberlo hecho, para que las lleve a cabo”.

Al entrevistar ayer en mi programa de radio y TV al director general de la ONG Mexicanos Primero, David Calderón Martín del Campo, explicó que la resolución de la SCJ tiene dos ángulos muy trascendentes: “En primer lugar se reconoce el interés legítimo, por primera vez en la historia en nuestro país, a una organización de la sociedad civil para defender el derecho de terceros, en este caso, de los niños. Este juicio lo iniciamos no como contribuyentes que queríamos la devolución del dinero que dimos y que se usó mal, ni tampoco como los padres directos de los niños que quedaron afectados por este mal gasto educativo, sino como representantes de los niños de México de su derecho a la educación, en este derecho legítimo que tienen de que todos los recursos se empleen para la educación.

“En segundo lugar los efectos de la sentencia van en el sentido de que la Auditoria Superior de la Federación (ASF) debe iniciar los procedimientos para que regresen esos recursos y se los tenemos que cobrar a los gobiernos que los entregaron… podría implicar que los funcionarios tuvieran que pagarlo de su propio peculio y los que lo recibieron ilegalmente también deben ser corresponsables en la reposición… ese resarcimiento puede implicar, a parte de la recuperación de los fondos para la Federación, que haya multas, inhabilitaciones o incluso procedimientos penales contra los funcionarios que los entregaron y los que recibieron”.

La resolución de ayer nos otorga más poder a los ciudadanos para luchar por el buen uso de los recursos públicos que provienen, a fin de cuentas, de nuestros bolsillos.

Secciones:

Fecha: 
Jueves, 12 de Marzo 2015 - 12:00
Redes sociales: 
1
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

No les importa que sea nuestro dinero

Los organismos gubernamentales encargados de recaudar impuestos, derechos, contribuciones y tarifas no escatiman esfuerzos para cobrarnos hasta el último centavo de lo que la ley señala que debemos pagar por diversos conceptos. No toleran atrasos ni aceptan que el monto pagado sea menor al que han determinado. Cuando aprueban que un adeudo se pague a plazos, la tasas de interés que cobran sobre los saldos insolutos son superiores a las de los mismos bancos comerciales. Tienen el poder de intervenir cuentas bancarias y embargar bienes de quien por una razón u otra no haya cumplido con sus obligaciones.

En resumen: cuando se trata de sacarnos una parte importante del dinero que hemos ganado por nuestro trabajo, los funcionarios a cargo de esos organismos demuestran un profesionalismo inaudito, un afán poco visto para cumplir a pie juntillas con las leyes.

Sin embargo, cuando se trata de gastar nuestro dinero - el que han obtenido de los impuestos, derechos, contribuciones y tarifas que pagamos-, la mayoría de los organismos gubernamentales y sus funcionarios demuestran irresponsabilidad y falta de profesionalismo, por decir lo menos.

Lo que afirmo en el párrafo anterior se comprueba al analizar el Informe General de la Cuenta Pública 2013 dado a conocer la semana pasada por la Auditoría Superior de la Federación (ASF).

Para empezar, es importante notar que el informe analiza la Cuenta Pública 2013, es decir la del año antepasado, porque nuestra clase política, en especial los integrantes del Poder Legislativo, no han actualizado las leyes con el fin de que la ASF pueda auditar en cualquier momento a cualquier dependencia pública, así como el SAT puede hacerlo con cualquier contribuyente físico o moral. Por eso, será hasta febrero del año 2016 cuando tengamos la oportunidad de saber que tan bien o mal gastó el gobierno nuestro dinero durante 2014.

Entre las muchos anomalías detectadas por la ASF destacan los siguientes:

22,993 millones de pesos no fueron ejercidos, devengados o reintegrados a la Tesorería de la Federación (TESOFE) a la fecha de cierre de las auditorías.

18,190 millones de pesos se gastaron sin que exista la documentación comprobatoria de las erogaciones.

10,946 millones de pesos se transfirieron a cuentas bancarias distintas a las autorizadas.

8,032 millones de pesos se derogaron en obras, acciones y conceptos que no corresponden con los fines de los fondos y programas.

4,331 millones de pesos se usaron para pagar remuneraciones indebidas o injustificadas al personal.

2,667 millones de pesos no fueron entregados por las Secretarías de Finanzas de los estados a los entes ejecutores.

Solo por estos seis conceptos estamos hablando de 67,159 millones de pesos que, o no se erogaron como debería haberse hecho o fueron mal utilizados por diversos burócratas a lo largo y ancho del país.

Las ASF elabora un Índice de Desempeño de la Gestión del Gasto

Federalizado por Entidad Federativa. En lo que a la Cuenta Pública 2013 se refiere, el gobierno que mejor gestiono el gasto federalizado fue Querétaro. El que peor lo hizo fue Michoacán. Los 5 mejores fueron Querétaro, Campeche, Durango, Yucatán y San Luis Potosí. Los 5 peores fueron Michoacán, Jalisco, Veracruz, Hidalgo y Guanajuato.

El Informe General de la Cuenta Pública 2013 nos permite ver qué tanto les importa o no nuestro dinero a quienes supuestamente deben invertirlo y gastarlo de la mejor manera posible. Puede verse en www.asf.gob.mx/Publication/169_Informe_cuenta_publica

Secciones:

Fecha: 
Lunes, 23 de Febrero 2015 - 12:00
Redes sociales: 
1
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

La Reforma Energética, la Iniciativa #YoContribuyente y reflexión sobre la detención de El Chapo

El día de hoy conduce Bernardino Esparza. Los temas de esta tarde fueron las aprobaciones en la Cámara de Diputados a las Leyes Secundarias de la Reforma Energética. Mariana Campos nos habla acerca de la Iniciativa #YoContribuyente, que busca el interés legitimo del contribuyente. "Entrega y traición", el periodista y escritor José Reveles comenta acerca de El Chapo y nos hace reflexionar sobre la detención del capo más buscado en el mundo. Acércate al Becatón 2014, el cual tiene cobertura en los niveles escolares de preescolar a posgrado, una oportunidad para jóvenes que quieren estudiar. Inflación y tasas de interés, con Efrén Flores. Ahora nos toca evaluar a la SEP, nos dice David Martín del Campo, Director de Mexico Primero.

 

Secciones:

Fecha: 
Jueves, 24 de Julio 2014 - 17:45

Mi programa: